La propuesta busca ampliar el número de personas y empresas que pueden acceder al Régimen Simplificado de Confianza; el SAT estima que 1.6 millones de contribuyentes podrían incorporarse
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) propuso ampliar los límites de ingresos para que más personas físicas y empresas puedan tributar bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) a partir de 2027, además de incorporar una opción para calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA) mediante una tasa efectiva de 7 por ciento.
La propuesta forma parte del Paquete Económico 2027, entregado por el Gobierno federal al Congreso de la Unión el pasado 8 de septiembre. Los cambios todavía deben ser analizados y, en su caso, aprobados por el Poder Legislativo.
LÍMITE PARA PERSONAS FÍSICAS SUBIRÍA A 5 MILLONES DE PESOS
Uno de los principales cambios planteados consiste en elevar de 3.5 millones a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para que las personas físicas puedan permanecer en el RESICO.
De aprobarse, la modificación permitiría que un mayor número de pequeños comerciantes, prestadores de servicios, profesionistas y otros contribuyentes continúen dentro de este esquema simplificado aun cuando sus ingresos aumenten.
La propuesta también contempla una nueva franja dentro de la tabla de ISR, con una tasa máxima de 2.5 por ciento, así como facilidades para determinados contribuyentes, entre ellas la posibilidad de realizar pagos de ISR de manera trimestral.
EMPRESAS PODRÍAN TRIBUTAR CON INGRESOS DE HASTA 50 MILLONES
Para las personas morales, Hacienda plantea aumentar de 35 millones a 50 millones de pesos anuales el límite de ingresos para tributar bajo RESICO.
Otro cambio relevante es que, para las empresas que cumplan con los requisitos, el régimen pasaría de tener un carácter obligatorio a convertirse en una opción, permitiéndoles elegir entre RESICO y el régimen general.
También se plantean mayores porcentajes de depreciación para determinados activos utilizados por las empresas, con el objetivo de facilitar la inversión productiva.
IVA DE 7%: ¿QUÉ SIGNIFICA REALMENTE?
Uno de los puntos que más ha llamado la atención es la propuesta para que los contribuyentes de RESICO puedan optar por calcular el IVA aplicando una tasa de 7 por ciento sobre los actos o actividades gravados y efectivamente cobrados.
Sin embargo, no se trata de una reducción general del IVA de 16 a 7 por ciento en México.
La alternativa funcionaría como un mecanismo simplificado: quienes opten por ella pagarían el 7% y, de acuerdo con la propuesta, no podrían acreditar el IVA que les haya sido trasladado en sus compras o el pagado por importaciones.
El SAT ha explicado que esta alternativa busca reducir la carga administrativa para pequeños negocios que actualmente deben realizar cálculos y llevar controles para determinar el IVA acreditable.
La opción sería voluntaria, por lo que los contribuyentes podrían permanecer con la mecánica tradicional del IVA si ésta se ajusta mejor a sus operaciones.
SAT PREVÉ INCORPORAR A 1.6 MILLONES DE CONTRIBUYENTES
De acuerdo con declaraciones del administrador general de Recaudación del SAT, Gari Flores Hernández, las modificaciones podrían generar la incorporación de alrededor de 1.6 millones de contribuyentes al RESICO.
Con ello, el padrón del régimen podría acercarse a 6 millones de personas físicas y morales, una vez que las nuevas disposiciones entren en vigor, si son aprobadas por el Congreso.
Actualmente, de acuerdo con las cifras citadas por el SAT, alrededor de 4.1 millones de personas físicas y 254 mil 278 personas morales tributan bajo este régimen.
¿POR QUÉ SE PROPONEN ESTOS CAMBIOS?
La SHCP y el SAT han señalado que las modificaciones buscan simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, particularmente para micro, pequeñas y medianas empresas.
La propuesta también recoge planteamientos realizados durante reuniones con organismos empresariales. La Presidencia informó que las medidas fueron construidas a partir del diálogo con cámaras empresariales y buscan reducir cargas administrativas para los pequeños negocios.
El incremento de los límites también responde, según funcionarios y especialistas, a la actualización de los montos ante el crecimiento nominal de los ingresos y los efectos acumulados de la inflación.
TODAVÍA NO ES UNA REFORMA VIGENTE
Aunque los cambios han generado interés entre pequeños empresarios, comerciantes y profesionistas, las reglas actuales continúan vigentes mientras el Congreso analiza las iniciativas del Paquete Económico 2027.
Por ello, quienes actualmente tributan en RESICO no deben modificar su régimen ni comenzar a aplicar el IVA de 7% con base únicamente en el anuncio.
La propuesta todavía puede sufrir modificaciones durante la discusión legislativa y deberá ser aprobada y publicada oficialmente para convertirse en legislación aplicable.
EN RESUMEN
Propuesta para 2027:
- Personas físicas: límite de RESICO de $3.5 a $5 millones de pesos anuales.
- Personas morales: límite de $35 a $50 millones de pesos anuales.
- IVA: opción simplificada de 7% para determinados contribuyentes de RESICO.
- IVA de 7%: sería opcional, no una reducción general del IVA.
- Sin acreditamiento de IVA: quienes elijan la opción del 7% no podrían acreditar el IVA correspondiente a compras e importaciones bajo ese mecanismo.
- ISR: se mantiene el esquema simplificado y se plantea una tasa máxima de 2.5% para personas físicas.
- Nuevos contribuyentes: el SAT estima que podrían incorporarse 1.6 millones.
- Importante: todavía es una propuesta y no una regla fiscal vigente
